Impôt à la source 2026 : acomptes mensuels ou trimestriels ?

Ce que prévoit la réforme

Annoncée dans le cadre du plan de simplification fiscale présenté en juin 2025 par le ministère de l’Économie et des Finances, cette mesure vise à mieux adapter le prélèvement à la source à la réalité économique des indépendants.

Jusqu’à présent, les acomptes d’impôt étaient prélevés mensuellement par défaut.

Dès 2026, il sera possible d’opter pour un prélèvement trimestriel, sous réserve d’en faire la demande avant le 1er octobre 2025 via l’espace particulier sur impots.gouv.fr.

Ce choix concernera :

• les travailleurs non-salariés (artisans, commerçants, professions libérales),

• les gérants majoritaires de sociétés soumises à l’impôt sur le revenu,

• ainsi que certains loueurs en meublé non professionnels.

Le montant de l’acompte restera calculé selon les revenus déclarés l’année précédente, comme c’est déjà le cas aujourd’hui.

Pourquoi ce changement ?

Le ministère du Travail et de l’Économie a reconnu que le calendrier fiscal mensuel ne correspondait pas toujours aux cycles économiques des TPE/PME.

Beaucoup d’entrepreneurs subissent des variations d’activité — notamment saisonnières — qui rendent le paiement mensuel parfois contraignant.

Avec cette réforme, le choix devient plus souple :

• le mensuel reste recommandé pour ceux qui préfèrent lisser leur impôt sur l’année,

• le trimestriel offre un meilleur ajustement de trésorerie pour ceux dont les revenus fluctuent.

Les premiers retours des experts-comptables en 2025 (source : Antélis, Steco, Nexco Expertise) indiquent que cette option pourrait séduire près d’un tiers des indépendants dès la première année.

Un calendrier à ne pas manquer

Pour bénéficier de cette nouvelle option dès 2026, l’administration fiscale précise qu’il faudra :

1. Faire son choix avant le 1er octobre 2025 via son espace en ligne,

2. Conserver l’option jusqu’à nouvel ordre (elle est reconductible tacitement),

3. Effectuer les paiements trimestriels aux dates fixées par la DGFiP.

Les acomptes seront alors prélevés en février, mai, août et novembre, au lieu d’être répartis sur douze mois.

Quels impacts pour les dirigeants ?

Pour les dirigeants de petites entreprises, cette évolution est loin d’être anodine.

Elle implique de repenser la gestion de trésorerie, surtout pour ceux qui pilotent leurs charges sociales et fiscales avec précision.

Un versement trimestriel peut sembler plus confortable, mais il nécessite une bonne anticipation budgétaire : les montants dus seront plus élevés à chaque échéance.

Inversement, le prélèvement mensuel garde l’avantage d’un paiement plus régulier, mais réduit la souplesse en cas de baisse temporaire d’activité.

Les experts recommandent donc de simuler les deux options avant de se décider, en fonction de la saisonnalité de l’activité et des flux de trésorerie.

Et côté employeurs ?

Même si cette réforme vise surtout les indépendants, les entreprises employeuses devront rester attentives à la communication avec leurs dirigeants associés.

Une erreur de paramétrage dans les acomptes pourrait générer un déséquilibre fiscal en fin d’année.

Les outils RH et de paie devront aussi être mis à jour pour refléter correctement les nouvelles modalités de versement sur les bulletins et les relevés de situation.

En résumé

L’introduction de l’option mensuelle ou trimestrielle pour le prélèvement à la source dès 2026 s’inscrit dans une logique de simplification administrative et d’adaptation aux réalités économiques.

Mais elle appelle aussi à plus de rigueur dans la planification financière.

Pour les dirigeants, l’essentiel est de choisir en connaissance de cause :

• stabilité et régularité ? Choisissez le mensuel.

• flexibilité et ajustement à la saisonnalité ? Optez pour le trimestriel.

Sources officielles et articles de référence (2025)

• Ministère de l’Économie – Communiqué de presse du 12 juin 2025

• Antélis (2025) – “Impôt à la source 2026 : acomptes mensuels ou trimestriels ?”

• Steco (2025) – “Prélèvement à la source : nouvelles options pour les indépendants dès 2026”

• Nexco Expertise (2025) – “Option trimestrielle pour les acomptes : mode d’emploi”

• Légifrance (2025) – Loi de finances rectificative pour 2025, art. 14